節省50%以上社保成本！餐飲老板們是時候考慮合伙人制了

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1887期

下個月，“社保入稅”正式實施，許多餐飲老板至今仍茫然無措。

今天跟大家分享一個能節省50%以上社保成本的思路，這是餐動力創始人、企業動力規劃師劉風雨老師最近的一次公開分享，相比增加小時工、勞務外包等，這個方案的最大價值，其實在于讓企業從火車變高鐵。

◎ 餐飲老板內參 王艷艷 整理

先看看社保入稅前后的變化：

過去，自由自主申報繳納，大部分少繳或不繳；

現在，強制自動剛性扣繳，全部都如實足繳。

企業要想算清楚自己增加的人工成本，就要先了解社保的構成。

△單位合計繳40%，個人繳20%

社保包括五險一金，其中五險是強制繳納的，一金（住房公積金）不強制繳納。

“五險”包括“生、老、病、死、失”，基本上把員工可能面臨的風險全部覆蓋了，加上“一金”，員工個人繳20%左右，公司繳40%左右，合起來一起繳納60%。

社保繳納基數國家是有規定的：

有些企業以往采取的“工資少做一點、獎金多做一點”的避稅方法，沒用！

新政規定所有獎金、津貼都要被做為基數繳納。

“注意是所有收入，嚴格來說，員工發的福利也要被納入社保。不然大家都發福利，福利是金條……國家是不允許鉆這個空子的。”劉風雨說。

社保繳納基數也有上下限。下限是這個城市平均工資的60%，上限是平均工資的300%。

△鄭州市統計局公布的2017年在崗職工年平均工資是70486元，每月5873元，60%是約3524元，300%是17621元。五險加一起，單位要繳28.7%，個人繳10.3%。

你增加的社保成本怎么算？

社保入稅最大的影響就是用人單位的人力成本增加了，如果原來員工一年的工資是200萬（假設之前一分沒繳），以后就要多出40%，也就是80萬的社保（如果之前繳的有，就用這個數減去前面繳的）；員工也要繳納20%，實際所得變成了80%。

假如一個員工每個月的薪水是1萬，下個月他所在的企業要配套4000元幫他繳社保，該員工需要從1萬里扣除2000元繳社保。

等于公司要出14000元，員工拿到手8000元。

也就是說，員工的稅前工資所得率僅有57.1%。老板支出1萬，員工只能拿5700元。如果保持員工的工資不變，企業要增加80%，甚至100%的成本。

某餐飲企業，2017年營業收入6000萬，員工總數400人，薪資總額2400萬，社保成本200萬，管理團隊80人，薪酬成本1500萬，年度凈利360萬元。

注：不繳公積金是30%，繳了公積金是40%

也就是說，在“變相降薪”的情況下，該餐企需要多支出（720~960萬）–200=520~760萬的成本。如果保持員工工資不變，該餐企需要增加2400?57.1%?2400=1803萬的社保成本。

有效降低增加的社保成本

只有一種辦法

帳算透之后，作為老板，現在可以丟掉幻想了。

劉風雨先給大家明確一點，社保入稅后，每個用工企業的人工成本都不可避免會增加，無論用什么方法，都是盡量降低增加的幅度而已。

不能違法，也不能降低員工工資，這段時間，我們聽到不少積極的應對之策：

?改善用工結構，可以多聘用實習生、退休人員、小時工等，這些人不用繳納社保；

?改用工模式，采用勞務派遣工、勞務派駐工；

不過，老板們可以先問問自己，是否有能力讓別人派遣。

?外包模式，勞務委外承包。就是說一個餐企把自己的員工全開了，然后把服務包給一家公司。

這個辦法理論上可行，但實際上，即使能找到一家愿意承包的公司，這家餐企一旦成為光桿司令，在市場上的競爭力就會大打折扣，而外包的公司萬一隨意漲價，企業絲毫沒有安全感。

?還有一種方案就是內創內包：內部創業，股權控制，內部承包。

劉風雨說，讓員工內部創業，成立小微企業，和總公司保持相對獨立又相對合作的關系，總公司的資源和資金可以給小微企業用，小微企業給集團創造營收，這叫內部創業。

因為是集團內部的企業，老板可以把業務包給它，甚至可以包給3、4家內部公司，誰做得好就可以多派點活，這也實現了內部的考核和管理。

“內包的基本方法就是把企業B2C的生意變成B2B。”

我們用一個簡單的圖標，來說明前后的變化：

只有轉變身份，才能轉變結果。過去，他是員工，所有收入都是工資收入，現在他是合伙人、是股東，薪資可以調節。

把員工變成合伙人，可以大幅降低社保入稅增加的成本。為什么？往下看?

內部成立小微企業

大幅節約人力成本

小微企業現在有3種性質，個體工商戶、合伙企業、個獨有限公司。

這三種法律上都合法，但個體工商戶不合理，一個餐企把100個員工全開了，然后誕生100個個體工商戶，這聽起來像是要找事。

個人獨資有限公司，法律上可以，但稅要多繳一次。因為企業給他的錢要先做收入，做完收入減去成本然后扣稅，扣25%的企業所得稅，小微企業要扣10%，扣完以后再扣個人所得稅。

成立合伙企業有一個好處，不用繳企業所得稅，只繳個人所得稅，這是法律賦給合伙企業的特權。因為合伙企業在稅收上是透明體，它賺的錢不用繳企業所得稅，25%、15%、10%都沒有。

它賺的錢先分，分完以后再繳個人所得稅，這就是在稅收上的好處。

某企業員工60人，其中管理層15人，全年工資支出500萬，其中管理層合計300萬，基層員工200萬。

假定城市平均工資5000元。

若不調整：

15000x12x40%x15=108萬

（注：300萬/15=20萬，20萬/12個月=16666元，超過城市平均工資的300%了，就要按照城市平均工資的3倍15000元來交）

這是企業明年要額外增加的社保。

做成合伙制以后，管理層的工資可以調節。

比如，只算5000元的工資，剩下的作為分紅。企業只需要繳：5000x12x40%x15=36萬

如果不算工資，全部設計成分紅，也不是不可以。這樣就能節省超過50%的社保成本。

有人質疑，合伙之后會不會多交稅？

合伙企業合伙人所得稅規定，合伙企業盈利和投資收益“先分后稅”，免征企業所得稅，只需繳納個人所得稅（之前公司給他發工資也是需要繳個人所得稅的）。

總之，這個方案的核心，就是把企業里面的高收入人群成立合伙企業。（只要他的年綜合所得超過所在城市的年平均工資，或者超過60%，都適合這個方案）

劉風雨說，高收入人群和管理層最適合這個方案，因為認知和意識夠，一般員工動了沒意義。

雇傭制已瓦解，合伙人制已到來

讓企業從火車變高鐵

身邊很多餐飲老板常常抱怨，鼓勵、激勵、獎勵、福利都做了，員工就是沒有動力；零加班、年終獎、出國游，分紅獎都發了，員工還是沒有戰斗力。

為什么這么累？因為為企業操心的人太少。

劉風雨說，過去，老板一個人領一群人，是火車頭模式，一節車頭提供動力，后面都是摩擦力。而實行合伙人制就是高鐵模式，每節車廂都有動力。意味著如果掛100節車廂你就變成飛鐵。

這就是為什么，一個老板帶5個員工很輕松，帶10個員工還不錯，帶100個員工就累趴了。一個是拉動一個是推動，效果是截然不同的。

這個方案實際上解決了兩個問題：最小地增加人力成本，最大地提升他的動力。

當然，這個方案也不是為現在（社保入稅）而生，而是過去就已經有企業用合伙人制了，有效提升了組織活力，節約社保成本只是副產品。

小米就是合伙制的經典案例，還有阿里。

“我以前問過十八羅漢里的一個老師，為什么能那么篤定地跟著馬云，他說那時也想走，但走不了，就三四萬塊錢全給公司了，簽了協議，中途離開凈身出戶……”

現在，很多企業的團隊都是只能共富貴，不能共患難。合伙人制就是解決這個問題的完美方案。可以說，雇傭制已瓦解，合伙人制已到來。

“除了互聯網企業，很多律師事務所、會計事務所都是合伙人制，咨詢公司也是，大家都知道它的好處。”

“但很多傳統產業還沒有實施，總擔心股權分出去，其實股權分出去并不代表錢分出去了，所以要明白合伙、合伙人、合伙人制的區別和關系。”劉風雨說。

西貝、喜家德、樂凱撒

都已經從合伙人制受益

據內參君了解，在餐飲業，其實也有不少企業早就開始施行合伙人制。

比如2015年，西貝獨創了合伙人計劃（即創業分部+賽場制），門店和業績都實現了快速增長，成為中國餐飲業里面除了海底撈之外的另一面旗幟。

在西貝，每開一家新店，總部占股60%，團隊自己投40%，利潤也是六四開。西貝總部給了他們最大程度的股權下放，他們只需要向總部上繳60%的利潤，余下的40%由管理團隊自行分配。

還有喜家德，廣為人知并模仿的358制度——就是喜家德合伙人分股權的方式。如今，這個機制也發生了變革，新的機制明年或后年會成型。與此同時，今年9月份，從不加盟的喜家德開始面向全國招募合伙人。

“企業為培養員工付出了很多時間和成本，為了不讓成熟員工走掉，合伙人機制是非常必須的。”高德福如是說。

除此之外，還有樂凱撒，今年已經實施了一次股權激勵，一批小伙伴成了公司員工持股平臺的股東。創始人陳寧說，未來，還會針對內部推出事業合伙人制度。

“如何激活人呢？包產到戶、讓耕者有其田，是十分好的制度設計。”

同時，樂凱撒提出了“成就四小夢想”，公司給員工分合伙權、加盟權。

所以說，合伙人制并不是為了社保入稅而生，其實是從根上解決問題，激活組織動力，提升企業效率。

當然，你的企業是否適合導入合伙制？導入合伙制以后能節約多少成本？如何設計股權？

這些具體問題還需要具體測算和分析。

甚至還有人質疑，員工成立合伙企業后會不會真獨立了，老板失去對其控制權？這當然也可以通過股權設計來規避解決。

劉風雨總結，合伙人有7大類型，6大機制，光一個退出機制就有36個配套方案，所以股權設計是一個系統工程。

我們今天的重點只是讓你能看透問題的本質，提供一種解決問題的思路。希望你能豁然開朗。

整體行業嚴峻的當下，明年應該怎么干？歡迎關注12月28日中國餐飲創新大會，和1000+餐飲人共同尋找答案。

【?大會議程?】

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